Как рассчитать таможенные платежи

Из чего складывается платёж

На таможне при ввозе платят несколько разных платежей, и путаница между ними — источник ошибок в расчётах.

• Ввозная таможенная пошлинаОсновной платёж. Ставка определяется кодом ТН ВЭД и страной происхождения товара. Бывает нулевой, бывает заметной.
• Налог на добавленную стоимостьС 1 января 2026 года базовая ставка 22 %. Для отдельных категорий действуют пониженные ставки, часть ввоза освобождена.
• Таможенный сборПлата за само оформление. Считается не в процентах, а фиксированной суммой по шкале таможенной стоимости партии.
• АкцизТолько для подакцизных товаров — перечень закрытый и задан Налоговым кодексом. Для остальных товаров этой строки нет.

Главное: что считается базой

Здесь и возникает основное недопонимание. Пошлина начисляется не на сумму инвойса, а на таможенную стоимость, а в неё входят ещё и расходы до границы.

В таможенную стоимость входит цена товара по контракту плюс расходы, понесённые до границы: перевозка, погрузка, страхование. То есть чем длиннее плечо до границы, тем выше база — и тем больше платежи при той же цене товара.

Дальше работает эффект, который и ломает интуитивные расчёты: НДС начисляется на сумму, в которую уже включена пошлина. Получается начисление на начисленное.

Практическое следствие: базис поставки влияет не только на то, кто платит за перевозку, но и на размер таможенных платежей. Цена EXW и цена CIF при одном и том же товаре дают разную таможенную стоимость.

Порядок расчёта на условном примере

Числа ниже взяты круглыми для наглядности — это иллюстрация порядка действий, а не расчёт конкретной поставки. Пусть товар стоит 1 000 000 рублей по контракту, доставка до границы обошлась в 200 000, ставка пошлины по коду — 10 %, НДС — 22 %.

1. Таможенная стоимость1 000 000 за товар плюс 200 000 за доставку до границы = 1 200 000 рублей. Это база, от которой считается пошлина.
2. Пошлина10 % от 1 200 000 = 120 000 рублей.
3. База для НДСТаможенная стоимость плюс пошлина: 1 200 000 + 120 000 = 1 320 000 рублей.
4. НДС22 % от 1 320 000 = 290 400 рублей.
5. Итого платежей120 000 пошлины плюс 290 400 НДС плюс таможенный сбор — около 410 тысяч рублей при товаре за миллион.

Наивный расчёт «миллион плюс 22 %» дал бы 220 000 — почти вдвое меньше, чем получилось в примере. Разница берётся из двух мест: в базу входят расходы до границы, а НДС начисляется уже на сумму с пошлиной.

Но это ещё не итог

Из посчитанного нужно сделать поправку, без которой сравнение с серым ввозом теряет смысл. Компания на общей системе налогообложения принимает уплаченный на таможне НДС к вычету — в нашем примере это 290 400 рублей, которые возвращаются в оборот.

То есть реальная невозвратная нагрузка складывается из пошлины, сбора и оформления, а НДС для такой компании — временно отвлечённые деньги, а не расход. Для компании на упрощённой системе картина другая: вычета нет, и НДС ложится в себестоимость целиком.

Отсюда простое правило: считать нужно не «сколько заплачу на таможне», а «сколько из этого не вернётся».

Откуда берётся ставка пошлины

Из кода ТН ВЭД — десятизначного номера, который присваивается товару при декларировании. От него зависит и ставка пошлины, и перечень разрешительных документов, и попадает ли товар под маркировку.

Внешне похожие товары могут относиться к разным кодам с разной ставкой, и разница бывает кратной. Поэтому код определяют до сделки, а не после прибытия груза: от него зависит, окупается ли поставка вообще.

Влияет и страна происхождения: для товаров из отдельных стран действуют преференции, снижающие ставку. Подтверждается это сертификатом происхождения, который запрашивается у поставщика заранее.

Если возите один и тот же товар регулярно, имеет смысл получить предварительное классификационное решение. Оно закрепляет код на несколько лет и защищает от переклассификации и доначислений.

Что может изменить расчёт после подачи

Расчёт, сделанный до сделки, — оценка, а не гарантия. Сдвинуть его могут три вещи.

Первая — корректировка таможенной стоимости: если заявленная цена ниже статистики, таможня запросит подтверждение, и без документов стоимость определят иначе. Вторая — спор о коде: переклассификация меняет ставку и пересчитывает всё. Третья — курс валюты: платежи считаются в рублях по курсу на дату регистрации декларации.

Первые две почти полностью зависят от подготовки: полный комплект документов по сделке и правильно определённый код снимают большую часть рисков.